相続税理士は税理士法人ＪＮＥＸＴが運営しています。
相続税理士が評価額を減額した事例をご案内します。事例には株式、土地、預金がございます。
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これまでの事例から分かることは、「相続は、税理士に依頼するタイミングが重要」ということです。依頼するタイミングによって、相続財産の評価額の減額効果に大きな違いが出るからです。一般的に、相続発生前は、対策が多数あるため減額効果が大きくなり、相続発生後は、対策が限られるため減額効果は小さくなります。
下記の表には、「税理士に依頼するタイミング」と「相続する資産の種類」、「資産に対する対策の有効度（減額効果の度合い）」が記載されています。有効度が高ければ、対策の数が多く減額効果が大きくなり、有効度が低ければ対策の数が少なく減額効果が小さくなります。
※表の有効度は相続税理士の経験にもとづく数値です。
依頼のタイミング
資産の種類 |
事前対策 （相続発生前） |
相続税の申告前 （相続発生後） |
税務調査 （相続税申告後） |
|---|---|---|---|
| 不動産 | 70%
対策の数が多く、減額効果が大きい
|
30%
広大地評価等の対策に限定される |
|
| 自社株式 （非上場株式） |
90%
自社株式については、事前対策がほとんど
|
10%
対策の数が少なく、減額効果が小さい
|
|
| 預金 | 50%
対策の数が多く、減額効果が大きい
|
50%
名義預金の対応が重要
|
※各事例についてより詳しい説明をご希望の方は、お電話でお問い合わせください。
事例 持ち株会社の設立で4億円減額（40％ＤＯＮＷ）
| 相続人 | 状況 |
|---|---|
| 社長 | 社長が資本金1,000万円を100％して出資し会社を設立。その20年後、純資産の評価額が10億円の会社へ成長する。事業の承継を円滑に行いたい。 |
持ち株会社の設立をアドバイス
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会社分割を活用して16億円減額（80％ＤＯＷＮ）
| 相続人 | 規模を拡大したため、経営管理機能と事業部分を分離 |
|---|---|
| 社長 | 社長が会社の株を1万株所有している。この会社は収益性が高いため、類似業種比準価額が高額。今後の事業展開と承継について悩んでいる。 |
会社分割の活用をアドバイス
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事例 広大地評価を適用することで1億1,250円減額（56％ＤＯＮＷ）
| 相続人 | 状況 |
|---|---|
| 社長 | 周辺の土地に比べて規模面積が大きい土地を所有している。現在は、4万円×5,000㎡で2億円の評価額。相続に詳しい不動産鑑定士がいれば、広大地評価の適用で減額できるのではないかと考え、探している。 |
相続に精通している不動産鑑定士が広大地意見書を作成し、評価額を減額
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事例 不動産鑑定評価を適用することで1,470万円減額（62％ＤＯＮＷ）
| 相続人 | 状況 |
|---|---|
| 社長 | 道路に接している300㎡の土地がある。土地と道路の間にある土地の幅が1.9ｍのため、建物の再建築が法律上不可能。不利な状態の土地なので、通常の土地よりも価格が下がるのではないかと考えている。 |
不動産鑑定評価の活用をアドバイス
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